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EMPRESA:EMPRESA: PAPELES SAPAPELES SA
C1C1

PERIODO:PERIODO: 31 DE DICIEMBRE AÑO 3 Y 431 DE DICIEMBRE AÑO 3 Y 4

PLAN DE AUDITORIA DE LA EMPRESA PAPELES SAPLAN DE AUDITORIA DE LA EMPRESA PAPELES SA

1. 1. DEFINICION DEFINICION DE DE OBEJTIVOSOBEJTIVOS

1.1 GENERAL1.1 GENERAL: Determinar el adecuado funcionamiento del sistema de control: Determinar el adecuado funcionamiento del sistema de control

interno de la compañía, enfocándonos respectivamente en tres grupos deinterno de la compañía, enfocándonos respectivamente en tres grupos de

cuenta del balance los cuales son; 13 Cuentas por cobrar, 14 inventarios ycuenta del balance los cuales son; 13 Cuentas por cobrar, 14 inventarios y

15 propiedad, planta y equipo.15 propiedad, planta y equipo.

1.2 1.2 ESPECÍFICOS CUENTAS POR COBRAESPECÍFICOS CUENTAS POR COBRAR:R:

1.2.11.2.1 Identificar Identificar y comy comprobar que las reglas estprobar que las reglas establecidas para el ablecidas para el desembolsodesembolso

de cartera se cumplan por cada uno de los funcionarios y directivosde cartera se cumplan por cada uno de los funcionarios y directivos

según sus funciones.según sus funciones.

1.2.21.2.2 Verificar que no se estén presentando irregularidades a la hora deVerificar que no se estén presentando irregularidades a la hora de

desembolsar créditos según las políticas generales de la empresa.desembolsar créditos según las políticas generales de la empresa.

1.2.31.2.3 Confrontar la veracidad de las cuentas por cobrar, por medio de losConfrontar la veracidad de las cuentas por cobrar, por medio de los

soportes que se tienen de cada operación de dicha naturaleza.soportes que se tienen de cada operación de dicha naturaleza.

1.2.41.2.4 Determinar si las cuentas por cobrar fueron acreditadas de formaDeterminar si las cuentas por cobrar fueron acreditadas de forma

indebida.indebida.

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EMPRESA: PAPELES SA
C2

PERIODO: 31 DE DICIEMBRE AÑO 3 Y 4

PROCEDIMIENTO DE LAS CUENTAS POR COBRAR

DESPACHOS.

y Obtenga los registros y documentos relativos al despacho de mercancía.

y Compruebe estos documentos confrontándolos contra las respectivas

ordenes de despacho, facturas y observando la cantidad, clase y

descripción de los artículos.

FACTURACION.

y Obtenga copias de las facturas de venta por un periodo seleccionado y

compárelo contra el auxiliar respectivo.

y Compruebe la secuencia numérica de las facturas correspondientes al

periodo seleccionado.

y Verifique selectivamente los precios unitarios contra catálogos o listas de

precios, y en algunos casos, compruebe los cálculos y sumas individuales.

CREDITOS.

Identifique y compruebe que los documentos solicitados para la venta de la

mercancía a crédito tengan toda la información necesaria para la aprobación de la

misma tales como:

a) Capacidad de pago (recibos de pago)

b) Referencias personales, familiares y comerciales

c) Codeudores

d) Carta laboral

e) Pagare diligenciado o en su defecto carta de instrucciones debidamente

diligenciada.

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